文件解讀：陽江市2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告的解讀

關(guān)于陽江市2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

——2020年9月22日在陽江市第七屆人民代表大會

常務(wù)委員會第三十四次會議上

陽江市審計局局長  謝英杰

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委會報告2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

　　去年以來，陽江市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神以及習近平總書記對廣東工作、對審計工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞黨中央重大決策部署及省委、省政府和市委、市政府工作要求，認真落實市七屆人大四次會議有關(guān)決議，全面履行審計監(jiān)督職責，積極推進審計全覆蓋，依法審計了2019年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各地區(qū)、各部門不斷增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，圍繞“打造沿海經(jīng)濟帶的重要戰(zhàn)略支點，宜居宜業(yè)宜游的現(xiàn)代化濱海城市”戰(zhàn)略定位，扎實做好“六穩(wěn)”工作，著力推動經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，2019年市級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。

　　——財政運行總體平穩(wěn)，收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。市財政部門積極加強與各收入部門的協(xié)調(diào)，促進財政收入“穩(wěn)定增長、結(jié)構(gòu)優(yōu)化”。在減稅降費的大環(huán)境下，2019年市本級稅收收入完成14.95億元，同比增長2.57%，非稅收入占比下降4.13%，市級財政收入質(zhì)量持續(xù)向好。

　　——財力統(tǒng)籌力度不斷加大，基礎(chǔ)民生保障得力。盤活財政沉淀資金力度加大，2019年市本級盤活使用存量資金2.68億元，重新安排到各類民生發(fā)展項目和重點項目。民生領(lǐng)域投入力度加大，全市共投入市十件民生實事資金27.64億元，市本級科學技術(shù)、衛(wèi)生健康、教育支出同比分別增長79.17%、30.56%、3.43%，進一步增進民生福祉。

　　——財政管理改革持續(xù)深化，全面預(yù)算績效管理穩(wěn)步推進。制定出臺《關(guān)于深化市級預(yù)算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革的意見》《陽江市市級財政預(yù)算績效目標管理暫行辦法》，進一步深化預(yù)算管理制度改革，切實提升財政資源配置效率和使用效益，完善預(yù)算績效管理體系。

　　——審計查出問題整改力度加大。對上一年度審計查出的問題，相關(guān)縣（市、區(qū)）、部門和單位認真落實主體責任，按項逐條跟蹤落實整改，成效較好。經(jīng)統(tǒng)計，截至2020年6月底，對2018年度審計查出的128條問題，已整改到位98條，整改完成率76.56%；整改問題金額57.69億元（其中上繳或收回財政金額1.4億元）；制定或完善制度規(guī)范28項。

　　一、財政管理審計情況

　　積極推進市（縣）級“橫向到邊、縱向到底”的審計全覆蓋，運用大數(shù)據(jù)審計方法，組織實施2019年度市本級（含市直和濱海新區(qū)、陽江高新區(qū)、海陵試驗區(qū)，下同）財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支、市級部門預(yù)算執(zhí)行和縣（鎮(zhèn)）財政管理情況審計。審計結(jié)果表明，2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行總體情況良好。

　?。ㄒ唬┦屑壺斦芾砑皼Q算草案審計

　　重點審計市本級2019年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支等情況。據(jù)市本級決算草案反映，市本級一般公共預(yù)算總收入103.28億元，總支出88.91億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)14.37億元；政府性基金預(yù)算總收入31.21億元，總支出27.76億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)3.44億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入6314萬元，總支出5314萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1000萬元；社?；痤A(yù)算總收入71.35億元，總支出58.7億元，當年結(jié)余12.65億元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.預(yù)算執(zhí)行不符合規(guī)定。一是陽江高新區(qū)多列當年預(yù)算支出1360萬元；二是市財政、海陵試驗區(qū)財政無預(yù)算撥款2.99億元；三是海陵試驗區(qū)財政及陽江高新區(qū)財政分別挪用教育費附加964.81萬元用于平衡預(yù)算等支出，挪用科學技術(shù)經(jīng)費16.44萬元用于創(chuàng)新交流中心、孵化中心水費等支出；四是海陵試驗區(qū)財政局向兩個預(yù)算單位出借資金110萬元超過一年未收回；五是市直和海陵試驗區(qū)的7個執(zhí)收部門單位未及時追收土地價款、防空地下室易地建設(shè)費等非稅收入共8446.69萬元；六是截至2019年底，市直財政專戶的國有資源（資產(chǎn)）有償使用、罰沒、行政性收費等收入5.28億元未及時上繳國庫和納入預(yù)算管理，也未在2019年度預(yù)算執(zhí)行情況報告中體現(xiàn)。

　　2.財政資金未及時盤活使用。一是市財政、海陵試驗區(qū)財政、陽江高新區(qū)財政2019年末尚有47筆結(jié)轉(zhuǎn)資金共2061.2萬元超過兩年未清理盤活；二是市財政收回部門的存量資金5965.01萬元未上繳國庫，滯留在財政資金專戶。

　　3.部分社會保險待遇發(fā)放不合規(guī)。市社保部門違規(guī)向不符合規(guī)定的人員發(fā)放社會保險待遇，有5人因重新就業(yè)等原因不符合條件仍繼續(xù)享受失業(yè)保險待遇，涉及金額2.08萬元；對已登記死亡人員17人未及時停發(fā)養(yǎng)老待遇共28.67萬元；因?qū)徍税殃P(guān)不嚴，有9人領(lǐng)取了企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇，又重復(fù)領(lǐng)取應(yīng)取消的失業(yè)保險待遇，涉及金額2.75萬元。

　?。ǘ┎块T預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計

　　首次組織對60家市級一級預(yù)算單位2019年度預(yù)算執(zhí)行情況全覆蓋審計，涉及資金總額17.65億元（含延伸以前年度資金）。審計結(jié)果表明，市級部門單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分部門單位一般性支出控制不嚴。有3個部門單位無預(yù)算實行政府采購52.23萬元；有7個部門單位無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出和“三公”經(jīng)費共158.44萬元；有4個部門單位公務(wù)接待213次，未按規(guī)定附接待清單，涉及金額41.07萬元；有1個單位未按規(guī)定制定年度培訓計劃，舉辦3次培訓，涉及金額15.69萬元；有2個部門將充值加油預(yù)付款7.5萬元作支出，未能真實反映實際用油支出；有2個部門未按照不低于5%的比例壓減支出，反而增加一般性支出38.9萬元，支出較上年同比增加152.65%和32.28%；有2個部門單位未經(jīng)批準收取培訓費、辦案經(jīng)費等共51.11萬元。

　　2.部分部門單位財政資金使用管理不符合規(guī)定。有1個部門出納員多次公款私存共15.55萬元；有6個部門單位違規(guī)從零余額賬戶向單位實有資金戶劃撥資金共385.06萬元；有2個部門單位擠占挪用地方教育附加等專項資金共108萬元用于會議費、內(nèi)部審計服務(wù)費等支出；有2個部門未及時清繳以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金共447.34萬元；有2個部門單位未及時清退不能按原用途使用的資金共128.21萬元。

　　3.違反財政(非稅）收入管理規(guī)定。有7個部門單位未按規(guī)定將非稅收入1622.18萬元及時上繳財政；有2個部門應(yīng)收未收訴訟費、罰款共176.7萬元。

　　4.未按規(guī)定實行政府采購。有1個單位聘請臨時合同工22人未按規(guī)定進行購買服務(wù)；有1個部門購買保安服務(wù)208.82萬元未辦理集中采購手續(xù)。

　?。ㄈ┛h級及鎮(zhèn)（街）財政管理審計情況

　　組織對陽西縣2018年度財政決算以及陽東區(qū)那龍鎮(zhèn)、陽春市圭崗鎮(zhèn)等8個鎮(zhèn)（街）財政收支管理等情況進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.預(yù)算管理不規(guī)范。陽西縣財政2018年度代編預(yù)算中的劃轉(zhuǎn)原農(nóng)業(yè)兩稅征收經(jīng)費和非稅收入管理經(jīng)費兩項未細化到單位和具體項目，涉及金額1387萬元；陽西縣財政2018年無預(yù)算撥款4.37億元。

　　2.財政收入征繳管理不規(guī)范。陽西縣財政2018年虛增財政收入85.85萬元；陽西縣1個部門違規(guī)收取配套建設(shè)中小學校和社區(qū)公共用房補償金3202.06萬元；陽西縣和4個縣（市、區(qū)）的8個鎮(zhèn)（街）非稅收入共1527.55萬元未及時繳入國庫。

　　3.財政資金管理使用不嚴格。陽西縣財政違規(guī)出借財政資金600萬元；陽西縣和該縣2個鎮(zhèn)未收回以前年度出借的財政資金1422.5萬元，最長超過3年；陽西縣財政未按要求充分盤活財政存量資金，涉及金額7475.57萬元；陽西縣有1個鎮(zhèn)無預(yù)算購買公務(wù)用車，涉及金額14.98萬元；有2個縣（區(qū)）的2個鎮(zhèn)未按規(guī)定將上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金和征地工作經(jīng)費917.77萬元納入預(yù)算管理；有3個縣（市、區(qū)）的5個鎮(zhèn)（街）挪用基本農(nóng)田建設(shè)保護、征地補償款等專項資金578.87萬元用于人員經(jīng)費及日常公用經(jīng)費等支出。

　　二、“三大攻堅戰(zhàn)”審計情況

　　圍繞省委、省政府打好“三大攻堅戰(zhàn)”的決策部署和市委、市政府工作要求，重點開展了精準脫貧攻堅戰(zhàn)、污染防治攻堅戰(zhàn)及防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)審計。

　　（一）精準扶貧精準脫貧跟蹤審計情況

　　2019年精準扶貧精準脫貧政策落實及資金使用情況跟蹤審計（第四輪）結(jié)果表明，市委、市政府認真貫徹落實黨中央和省委、省政府關(guān)于脫貧攻堅的決策部署，積極推動政策和項目落地落實。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.部分產(chǎn)業(yè)幫扶項目不精準。陽西縣有1個項目的被投資企業(yè)財務(wù)管理不健全，涉及金額974萬元；陽春市有3個項目直接向貧困戶發(fā)錢發(fā)物，涉及金額1170萬元；陽春市有2個項目荒廢、閑置，涉及金額255萬元。

　　2.部分惠民政策落實不到位。全市有10名建檔立卡的貧困人員由于醫(yī)療救助系統(tǒng)標注低保特困人員的身份類別不準確，未能按相應(yīng)檔次享受醫(yī)療救助補貼，個人多承擔2.82萬元醫(yī)療費用；未對190名建檔立卡貧困人員參加職工醫(yī)療保險給予繳費資助，涉及金額4.18萬元；全市未完成35名分散供養(yǎng)特困人員危房改造；未將4名中重度殘疾人納入低保兜底；未向333名殘疾人發(fā)放護理或生活補貼88.44萬元；有22名預(yù)脫貧人員未參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。

　　3.扶貧資金使用管理不合規(guī)。陽西縣有1個鎮(zhèn)擴大省定貧困村建設(shè)資金875.28萬元使用范圍用于非省定貧困村建設(shè)；全市扶貧資金有956.9萬元閑置1年以上未發(fā)揮效益。

　　（二）污染防治攻堅戰(zhàn)審計情況

　　組織對全市2016至2019年境內(nèi)重點中小河流污染治理情況進行專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.中小河流水質(zhì)方面。有4個縣（市、區(qū)）共69個“河長制”監(jiān)測斷面未達到省級規(guī)定Ⅱ類水質(zhì)目標要求；陽春市“河長制”37個監(jiān)測斷面設(shè)定水質(zhì)目標Ⅲ類，低于省級規(guī)定目標；全市有28個鎮(zhèn)未建成污水處理設(shè)施，污水處理覆蓋率未達標，市區(qū)和28個鎮(zhèn)生活污水未經(jīng)處理直排入河流；有4個縣（市、區(qū)）共436個入河排污口未經(jīng)審批；有3個市（區(qū)）共87間畜禽養(yǎng)殖場整治工作未全部完成。

　　2.中小河流污染治理設(shè)施建設(shè)管理方面。全市共有49項水污染治理工程實施進展緩慢，未按建設(shè)任務(wù)按時動工或建成運行；有3個區(qū)共4項污水處理廠提標改造項目未按省規(guī)定在2019年6月底前開工；全市有20宗工程建設(shè)未履行建設(shè)程序，未經(jīng)工程驗收運行，存在質(zhì)量安全隱患。

　?。ㄈ┓婪痘庵卮箫L險審計情況

　　組織對全市2019年地方政府債券資金管理使用情況進行審計。審計結(jié)果表明，財政部門對地方政府債券資金下達及時，相關(guān)部門基本按照規(guī)定使用資金。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　一是有2個區(qū)財政部門未建立債券項目多部門協(xié)商入庫工作機制；二是陽春市新增地方政府債券資金調(diào)整使用未按規(guī)定程序報批，涉及金額1.62億元；三是截至2019年底，我市部分新增地方政府債券項目因項目進度與資金籌集不銜接等原因，全市新增地方政府債券資金9.14億元存放在預(yù)算（項目）單位未使用，占全市當年新增債券總額的22.94%，未發(fā)揮資金使用效益。

　　三、績效審計情況

　?。ㄒ唬┴斦Y金績效審計情況

　　組織對支持實體經(jīng)濟、醫(yī)療衛(wèi)生和教育事業(yè)發(fā)展等3個方面重大政策及其資金績效情況進行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、有關(guān)部門單位認真貫徹落實市委、市政府關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的政策要求，著力提升財政資金使用效益。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　一是市直一家醫(yī)院建設(shè)項目《可行性研究報告》財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與實際不符，核磁共振等醫(yī)療設(shè)備未達到預(yù)期經(jīng)濟效益；　　　　二是省道S113線陽春市區(qū)段新改（擴）建工程項目未按時完成，主要原因是擴大投資規(guī)模、地方配套資金不到位、征地拆遷工作未完成等，造成中央、省財政投入項目資金2.51億元未能充分發(fā)揮效益。三是截至2019年底，市直、海陵試驗區(qū)、陽江高新區(qū)2019年省級涉農(nóng)統(tǒng)籌整合資金撥付使用分別為928.88萬元、312.62萬元、211.67萬元，占到位總資金量比重分別為18.34%、8.77%、18.09%，資金撥付使用率低；四是截至2020年3月底，仍有1871.64萬元省級支持學前教育發(fā)展資金結(jié)存在市本級及3個縣（市、區(qū)）未使用；五是截至2020年3月底，江城區(qū)財政未將省級支持工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金719.7萬元撥付給受獎補企業(yè)。

　?。ǘ┴斦A(yù)算績效審計情況

　　組織對市本級2019年度財政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況、市級部門年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計，發(fā)現(xiàn)存在以下績效問題：

　　1.預(yù)算績效評價不全面。市財政局和海陵區(qū)財政局均未將國有資本經(jīng)營預(yù)算納入績效管理；高新區(qū)財政局未將政府性基金預(yù)算納入績效管理。

　　2.部分部門預(yù)算績效管理不到位。有12個部門29個預(yù)算安排項目（其中上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算項目5個）支出預(yù)算執(zhí)行率為零，涉及未執(zhí)行資金1595.01萬元；有2個部門未按要求對14個支出項目共2956.62萬元進行績效目標申報；有1個部門的1個項目未按規(guī)定進行績效目標調(diào)整備案。

　　四、重大政策措施跟蹤審計情況

　　組織對公立醫(yī)院清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)外貿(mào)、降費減負等4個方面的政策措施落實情況進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、有關(guān)部門單位認真落實國家和省有關(guān)重大政策措施，取得了較好的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┲С謱嶓w經(jīng)濟政策落實方面。全市公立醫(yī)院2019年末拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款共4.73億元；部分降低用地成本措施未有效落地，沒有以租賃方式供應(yīng)工業(yè)用地，沒有按彈性年期出讓工業(yè)用地；有1個部門未嚴格執(zhí)行國家創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息政策，未及時發(fā)放貼息資金。

　　（二）“六穩(wěn)”政策落實方面。有1家公司截留穩(wěn)崗補貼13.7萬元；有1個部門未能對職業(yè)培訓進行有效指導(dǎo)，勞動者技能培訓工種單一；部分培訓機構(gòu)共7名專兼職教師無教師證上崗；有3個縣（市、區(qū)）人社部門認定的高校畢業(yè)生就業(yè)見習基地未發(fā)揮有效作用；穩(wěn)崗補貼申報程序不夠便利；省級粵菜師傅培訓基地和大師工作室專項補助共215萬元未及時使用；“粵菜師傅”工程未完全按照年初計劃推進；市外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金220萬元未及時撥付。

　　（三）降費減負政策落實方面。陽東區(qū)有1個部門行政審批中介服務(wù)事項未全面實行清單管理；陽春市有1個單位違規(guī)從事經(jīng)營活動并收費48.88萬元；市直有1個協(xié)會在開展特種設(shè)備作業(yè)人員考試工作中未落實“考培分離”。

　　五、重點民生項目和資金審計情況

　　（一）江城區(qū)初中階段教育均衡化審計調(diào)查情況

　　組織對江城區(qū)城區(qū)教育均衡化情況進行專項審計調(diào)查，重點對江城區(qū)城區(qū)內(nèi)各公辦初中學校和市實驗學校等民辦學校的辦學條件和教學管理等情況進行了審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.公辦學校教學管理不到位。部分學校對教師教學常規(guī)工作檢查次數(shù)少，檢查內(nèi)容不全面，檢查評價結(jié)果沒有與年度考核和績效工資掛鉤。

　　2.教師資源未能均衡配置。江城區(qū)教育局未能對7所學校教師按教育均衡化的要求進行輪崗，114名市級、區(qū)級優(yōu)秀教育工作者、優(yōu)秀教師、師德先進個人也未能在各校間均衡配置；7所公辦學校部分教師所學專業(yè)與任教學科不對口。

　　3.義務(wù)教育標準化水平不高。7所公辦學校均沒有按要求開設(shè)實驗課，1所學校未按標準配置計算機教室。

　　4.辦學成果存在差距。江城區(qū)城區(qū)公辦初中辦學成果相比城區(qū)民辦學校存在差距，大部分的城區(qū)公辦初中學校未能完成招生計劃。

　?。ǘ┼l(xiāng)村振興審計情況

　　全市鄉(xiāng)村振興審計結(jié)果表明，有關(guān)地區(qū)、部門單位認真貫徹落實中央關(guān)于鄉(xiāng)村振興的決策部署，全面推進農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　一是截至2019年9月底，全市鄉(xiāng)村振興資金共429.3萬元閑置1年以上；二是截至2019年9月底，陽西縣4宗納入省水利廳2016至2018年建設(shè)任務(wù)的村村通自來水工程建設(shè)未完工；三是“廁所革命”項目目標任務(wù)完成率低，截至2019年底，陽春市、陽西縣自然村農(nóng)村公廁新建和改造任務(wù)完成率分別為7.1%、25%，遠未達到2019年底完成50%的目標任務(wù)；四是“四好農(nóng)村路”項目管理不到位，有2個農(nóng)村公路項目重復(fù)申領(lǐng)財政資金33萬元，有2個新農(nóng)村建設(shè)工程，建設(shè)單位監(jiān)管不到位，施工單位偷工減料，嚴重影響工程質(zhì)量。

　　六、國有資產(chǎn)及國有資源審計情況

　?。ㄒ唬┦屑夘A(yù)算單位資產(chǎn)管理審計情況

　　組織對市級預(yù)算單位2019年度資產(chǎn)管理情況進行審計。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位認真執(zhí)行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，逐步加強對國有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督，資產(chǎn)管理水平不斷提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.有1個部門及其7個下屬事業(yè)單位資產(chǎn)賬實不符，盤虧資產(chǎn)484.74萬元。

　　2.有3個部門單位未及時登記固定資產(chǎn)賬，涉及金額657.90萬元。

　　3.有14個部門單位未及時對已拍賣、報廢的47輛小車作賬務(wù)處理。

　　4.有1個部門未及時對1.47萬平方米被收回土地進行會計處理。

　　5.有16個部門單位未按規(guī)定定期對單位實物資產(chǎn)進行清查盤點。

　?。ǘ┳匀毁Y源資產(chǎn)管理審計情況

　　組織對陽西縣程村鎮(zhèn)的水、土地、森林等自然資源和相關(guān)生態(tài)環(huán)境保護情況進行審計。審計結(jié)果表明，程村鎮(zhèn)能貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，在生態(tài)環(huán)境保護方面取得了一定的成效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　1.礦產(chǎn)資源管理方面。程村鎮(zhèn)政府未能及時發(fā)現(xiàn)、及時制止非法采礦和非法取土行為。

　　2.水利工程管理方面。程村鎮(zhèn)自來水管網(wǎng)改造工程項目誤期，鎮(zhèn)政府未分清責任及要求誤期賠償；未制定“最后一公里”建設(shè)項目的年度計劃；截至2020年3月底，有3個農(nóng)田水利“最后一公里”項目未按計劃竣工驗收；有5個工程項目沒有辦理驗收手續(xù)，涉及金額60.75萬元。

　　七、重大政府投資項目審計情況

　　組織對市婦幼保健院新院建設(shè)項目（一期）竣工決算及績效、省道S113線陽春市區(qū)段新改（擴）建工程項目資金管理使用情況以及市公用事業(yè)集團綜合樓項目（第一標段）等10個工程項目進行審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　?。ㄒ唬┦袐D幼保健院新院建設(shè)項目。《決算報告》少核算工程總投資5020.24萬元；未按規(guī)定分攤待攤投資2695.43萬元；項目培訓費報銷手續(xù)不規(guī)范，涉及金額10.01萬元。

　?。ǘ┦〉繱113線陽春市區(qū)段新改（擴）建工程項目。陽春市政府違規(guī)采用BT融資方式發(fā)包第二合同段工程，工程合同價為2.47億元；未編報環(huán)境影響報告書；在未取得建設(shè)用地預(yù)審、建設(shè)用地批準證書、建設(shè)工程規(guī)劃許可證等相關(guān)證書的情況下違反基建程序開工；有27.83公頃建設(shè)用地未報批先征用。

　?。ㄈ┦泄檬聵I(yè)集團綜合樓項目（第一標段）等10個工程項目。有8個項目多計工程價款752.56萬元；有2個項目未按規(guī)定扣減違約金106.03萬元；有2個項目招標控制價多計288.21萬元；有1個項目少計工程價款2.04萬元；有4個項目存在工程管理不完善問題；有2個項目多審批工程進度款213.6萬元。

　　八、審計移送的違紀違規(guī)問題線索情況

　　2019年以來，市審計局共移送問題線索31起，移送事項主要集中在：

　　（一）財政收入征繳管理違規(guī)問題。共移送此類問題線索3起，主要涉及出租收入未按規(guī)定繳納稅款等。

　　（二）違反中央八項規(guī)定精神問題。共移送此類問題線索8起，主要涉及違規(guī)支出公務(wù)接待費、違規(guī)發(fā)放津貼補貼、私車公養(yǎng)等方面。

　?。ㄈ┻`反黨內(nèi)法規(guī)問題。共移送此類問題線索2起，主要涉及公職人員從事或者參與營利性活動，在企業(yè)或者其他營利性組織中兼任職務(wù)情況。

　?。ㄋ模┴斦?、公共資金和國有資產(chǎn)管理方面違法違規(guī)問題。共移送此類問題線索13起，主要涉及涉嫌騙取財政資金、擅自處置國有資產(chǎn)、違規(guī)收費等。

　?。ㄎ澹┕こ探ㄔO(shè)領(lǐng)域違法違規(guī)問題。共移送此類線索5起，主要涉及工程項目規(guī)避招標、虛假驗收、挪用工程項目資金等。

　　九、原因分析及審計建議

　　以上問題產(chǎn)生的主要原因：

　　一是推進預(yù)算改革和績效管理不到位。如有的地區(qū)和部門單位未能做到科學理財、為民管財，存在不同程度的重投入輕管理、重支出輕績效思想；部分地區(qū)和部門單位未能有效統(tǒng)籌政府資產(chǎn)、債券資金等各類資源，資金沉淀閑置、損失浪費等問題仍有發(fā)生，績效管理的控制力和約束力有待加強。

　　二是制度體制機制有待進一步完善。如優(yōu)化營商環(huán)境的“放管服”改革尚未落細見效、一些改革配套措施不完善、政策審批門檻過高、部門間協(xié)調(diào)配合機制不健全等，導(dǎo)致出現(xiàn)一些政策落地難、實施效果不明顯、項目審批和建設(shè)緩慢等問題。

　　三是缺乏嚴格規(guī)范管理，查處問責力度不足。部分地區(qū)和部門單位未完全按照“誰審批、誰使用、誰負責”的原則落實主體責任，導(dǎo)致有的部門單位對分管的財政專項資金縱向管理力度不足，對安排到基層的資金監(jiān)管缺位，導(dǎo)致擠占挪用財政資金的行為時有發(fā)生。

　　為此，審計建議：

　?。ㄒ唬┘訌婎A(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行力。全面貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于“過緊日子”的有關(guān)要求。堅持勤儉辦事，從嚴從緊編制部門預(yù)算，優(yōu)化部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，大力壓減一般支出。強化預(yù)算剛性約束，做到“先有預(yù)算后有支出，無預(yù)算不支出”。

　?。ǘ┍P活財政存量資金，提高資金使用效益。市財政局應(yīng)加強對專項資金分配、撥付、使用、效益全過程的監(jiān)督檢查，提高財政資金的配置效率，實行專項資金績效考評與問責機制。建立結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金定期清理機制，加快清理沒有指定用途或因政策變化無需繼續(xù)執(zhí)行的存量資金，按規(guī)定重新安排使用；增強存量資金透明度，對本級財政存量資金列出項目清單，分清資金性質(zhì)和用途。

　?。ㄈ┘訌姺嵌愂杖牍芾?，加大清繳力度。執(zhí)收單位應(yīng)加大對非稅收入的清繳力度，嚴格按照法規(guī)對超過規(guī)定的期限繳款的加收滯納金，充分發(fā)揮滯納金的懲罰性作用；財政部門應(yīng)督促執(zhí)收單位按照國家規(guī)定及時、足額上繳，杜絕非稅收入被截留、坐支的行為。

　　主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　為全力服務(wù)全市疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展大局，按照省審計廳統(tǒng)一部署安排，市審計局迅速組織全市審計力量，成立6個工作小組，派出28個審計組、69名審計人員開展對全市疫情防控資金和捐贈款物專項審計，重點審計財政資金1.26億元、捐贈資金2400萬元，對專項再貸款資金6800萬元逐筆逐項進行核查，延伸審計紅十字會和慈善組織共11家，疾病控制中心等政府機構(gòu)和單位共85家，相關(guān)企業(yè)4家，核查全市疫情防控資金和捐贈款物的籌集、分配及使用情況。審計結(jié)果表明，全市各級黨委、政府緊緊圍繞黨中央的決策部署，統(tǒng)籌推進疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展工作，各地區(qū)各部門履職盡責，社會各方面全力支持，全市疫情防控工作科學有序開展。全市審計機關(guān)查出疫情防控財政專項資金、捐贈款物、重點保障企業(yè)貼息貸款、防疫物資生產(chǎn)保障等4方面的問題共23條，涉及問題金額1489.9萬元，涉及防疫物資26.83萬件（個、套）。截至7月8日，已整改到位問題21條，整改完成率91.30%，整改問題金額1029.98萬元。

　　對本審計工作報告反映的具體審計情況，市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定，報告反映的問題正在得到整改和糾正。對涉嫌嚴重違紀違規(guī)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，市審計局將按照市委市政府和省審計廳的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

　　主任、各位副主任、秘書長，各位委員：

　　陽江市審計局將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，在市委、市政府和省審計廳的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，依法履行審計監(jiān)督職責，做好常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”工作，為把陽江打造成沿海經(jīng)濟帶的重要戰(zhàn)略支點、宜居宜業(yè)宜游的現(xiàn)代化濱海城市的目標作出應(yīng)有的貢獻。

　　報告完畢。請予審議。