2020年是極不平凡的一年。市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東、對(duì)審計(jì)工作的系列重要講話和重要指示批示精神，圍繞中心、服務(wù)大局，認(rèn)真落實(shí)市委、市政府和省審計(jì)廳關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工作要求，以及市七屆人大五次會(huì)議有關(guān)決議，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，依法審計(jì)了2020年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，2020年市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

       財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，績(jī)效改革持續(xù)深化。優(yōu)化財(cái)政資金使用結(jié)構(gòu)和方式，基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算收支平衡。制定出臺(tái)《陽(yáng)江市市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理暫行辦法》《關(guān)于推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的工作方案》，深化預(yù)算管理制度改革，完善預(yù)算績(jī)效管理體系。

       主動(dòng)應(yīng)對(duì)疫情防控，基礎(chǔ)民生保障有力。投入疫情防控專項(xiàng)資金3.52億元，全面服務(wù)疫情防控攻堅(jiān)戰(zhàn)。民生類支出達(dá)到56.15億元，占財(cái)政支出比重64.86%。教育支出、衛(wèi)生健康支出、社會(huì)保障和就業(yè)支出的投入分別比上年增長(zhǎng)68.56%、121.98%、13.07%，民生重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。

       三大攻堅(jiān)戰(zhàn)成效顯著，加快補(bǔ)齊高質(zhì)量發(fā)展短板。投入37.65億元支持脫貧攻堅(jiān)工作，全市3.59萬(wàn)戶7.49萬(wàn)人建檔立卡相對(duì)貧困人口全部達(dá)到脫貧標(biāo)準(zhǔn)，88個(gè)相對(duì)貧困村全部達(dá)到出列標(biāo)準(zhǔn)。積極推進(jìn)城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)，全市城市生活垃圾無(wú)害化處理率達(dá)100%。切實(shí)提高債券資金使用效益，確保政府債務(wù)和財(cái)政運(yùn)行安全。

       審計(jì)查出問(wèn)題的整改成效良好。截至2021年8月15日，對(duì)2019年度審計(jì)查出的50條突出問(wèn)題，已整改到位35條，整改完成率70%，比今年3月份向市人大常委會(huì)報(bào)告時(shí)提高了10個(gè)百分點(diǎn)。

       一、財(cái)政管理審計(jì)情況

       （一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況

       1.預(yù)算編制不夠完善，部分項(xiàng)目未細(xì)化。無(wú)預(yù)算撥款，未足額設(shè)置預(yù)備費(fèi)，部分預(yù)備費(fèi)支出未經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)議審定。

       2.部分非稅收入未及時(shí)收繳國(guó)庫(kù)、納入預(yù)算管理，部分執(zhí)收單位未及時(shí)收繳財(cái)政收入。

       3.部分資金管理使用不規(guī)范。

       （二）市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

       1.預(yù)算管理仍存在薄弱環(huán)節(jié)，部分項(xiàng)目支出執(zhí)行率低，有的部門資金使用不規(guī)范、未及時(shí)統(tǒng)籌清理盤活資金。

       2.個(gè)別部門公務(wù)用車及租用車輛管理不規(guī)范。

       3.個(gè)別部門未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)。

       （三）縣級(jí)及鎮(zhèn)財(cái)政管理審計(jì)情況

       1.個(gè)別區(qū)預(yù)算管理不規(guī)范。

       2.部分區(qū)、鎮(zhèn)資金管理使用不規(guī)范。

       3.部分鎮(zhèn)未嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定。

       4.部分鎮(zhèn)未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)。

       二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

       （一）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)審計(jì)情況

       1.個(gè)別就業(yè)補(bǔ)助資金未按規(guī)定發(fā)放至個(gè)人社會(huì)保障卡或個(gè)人

銀行賬戶。

       2.個(gè)別部門對(duì)穩(wěn)崗補(bǔ)貼管理不到位。

       3.個(gè)別部門職業(yè)技能提升行動(dòng)資金使用緩慢。

       （二）促進(jìn)營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化政策落實(shí)審計(jì)情況

       1.部分部門單位未按規(guī)定減免企業(yè)租金。

       2.個(gè)別部門拖欠項(xiàng)目工程款。

       三、脫貧攻堅(jiān)與鄉(xiāng)村振興有效銜接、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)情況

       （一）精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧審計(jì)情況

       開展2020年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧跟蹤審計(jì)（第五輪），堅(jiān)持查漏補(bǔ)缺、邊審邊改，推動(dòng)落實(shí)政策和解決問(wèn)題。截至2020年6月底，針對(duì)本輪審計(jì)發(fā)現(xiàn)的19個(gè)問(wèn)題，加大整改監(jiān)督力度，截至2021年7月底，已督促完成整改問(wèn)題資金1724.73萬(wàn)元，整改完成率為94.74%。

       （二）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策及資金審計(jì)情況

       1.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)管理不到位。

       2.農(nóng)村人居環(huán)境整治力度不足。

       3.涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合政策落實(shí)不到位。

       4.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策落實(shí)和項(xiàng)目推進(jìn)存在薄弱環(huán)節(jié)。

       （三）污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)審計(jì)情況

       對(duì)2018年1月至2020年12月全市城市生活垃圾分類體系實(shí)施和重大城市生活垃圾處理設(shè)施建設(shè)管理及運(yùn)營(yíng)績(jī)效情況進(jìn)行審計(jì)。

       1.部分規(guī)劃任務(wù)、目標(biāo)未落實(shí)。

        2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理和運(yùn)營(yíng)不善。

       （四）風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)情況

       1.超范圍使用專項(xiàng)債券資金113.32萬(wàn)元。

       2.虛列債券支出3814.26萬(wàn)元。

       四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

       （一）全市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理使用審計(jì)情況

       1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金方面存在應(yīng)保盡保仍有漏缺、收支管理不嚴(yán)等問(wèn)題。

       2.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金方面存在部分醫(yī)保政策未落實(shí)、違規(guī)收支等問(wèn)題。

       3.工傷保險(xiǎn)基金方面存在未執(zhí)行全省統(tǒng)一工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策、少發(fā)放工傷供養(yǎng)親屬撫恤金等問(wèn)題。

       （二）保障性安居工程審計(jì)情況

       1.部分住房保障政策落實(shí)不精準(zhǔn)。

       2.部分資金管理使用不規(guī)范。

       五、績(jī)效審計(jì)情況

       （一）市級(jí)部門績(jī)效管理審計(jì)情況。

       1.預(yù)算績(jī)效管理制度、績(jī)效評(píng)價(jià)制度不健全。

       2.項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)不完善，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用效果不明顯。

       3.個(gè)別部門存在未完成基層人才培訓(xùn)工作、未按規(guī)定制定專項(xiàng)資金績(jī)效目標(biāo)等問(wèn)題。

       （二）新增財(cái)政直達(dá)資金績(jī)效審計(jì)情況

       1.部分縣（市、區(qū)）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類項(xiàng)目未按時(shí)開工、支出進(jìn)度緩慢。

       2.部分縣（市、區(qū)）未及時(shí)分配使用資金。

       （三）漁業(yè)補(bǔ)助資金績(jī)效審計(jì)情況

       1.個(gè)別區(qū)未及時(shí)發(fā)放省補(bǔ)助資金。

       2.兩個(gè)漁港建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度嚴(yán)重滯后。

       3.個(gè)別部門建設(shè)項(xiàng)目補(bǔ)助資金長(zhǎng)期沉淀閑置。

       （四）省級(jí)教育補(bǔ)助資金績(jī)效審計(jì)情況

       未足額配套市級(jí)校舍保障長(zhǎng)效機(jī)制補(bǔ)助資金。

       （五）2020年市技工培養(yǎng)政策落實(shí)和資金使用績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況

       個(gè)別單位專項(xiàng)資金使用不規(guī)范，支出進(jìn)度未達(dá)目標(biāo)要求。

       六、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

       （一）市屬國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)情況

       1.企業(yè)部分會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。

       2.一宗物流倉(cāng)儲(chǔ)用地閑置。

       （二）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況

       1.個(gè)別鎮(zhèn)未按規(guī)定制定一河一策實(shí)施方案，未落實(shí)河長(zhǎng)制考核工作，水質(zhì)達(dá)標(biāo)率偏低。

       2.個(gè)別鎮(zhèn)存在入河排污口整治不到位、污水處理配套管網(wǎng)任務(wù)未按要求完成、對(duì)禽畜非法養(yǎng)殖行為整治不到位等問(wèn)題。

       七、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

       1.部分部門單位、鎮(zhèn)執(zhí)行上級(jí)決策部署不到位。

       2.個(gè)別部門單位、鎮(zhèn)重大決策事項(xiàng)未按規(guī)定集體決策或未按規(guī)定報(bào)批。

       八、重大政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

       （一）陽(yáng)江應(yīng)用型本科院校首期工程建設(shè)管理審計(jì)情況

       1.改建工程項(xiàng)目建設(shè)管理制度不完善。

       2.工程項(xiàng)目基建程序管理不規(guī)范。

       3.部分工程項(xiàng)目合同管理不嚴(yán)格。

       4.部分工程項(xiàng)目招投標(biāo)管理不規(guī)范。

       （二）10個(gè)工程項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款843萬(wàn)元。

       九、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問(wèn)題線索情況

       2020-2021審計(jì)年度，市審計(jì)局共移送違紀(jì)違法問(wèn)題線索30起，其中移送紀(jì)檢監(jiān)察部門26起，移送主管部門4起，移送事項(xiàng)主要是違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神、黨內(nèi)法規(guī)以及財(cái)政、公共資金和國(guó)有資產(chǎn)管理、工程建設(shè)等方面違法違規(guī)問(wèn)題。

       十、原因分析及審計(jì)建議

       上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因是：

       1.部分縣（市、區(qū)）和部門單位未樹立大財(cái)政、大預(yù)算的理念，未能做到科學(xué)決策和規(guī)范使用財(cái)政資金，存量資金資產(chǎn)盤活不夠徹底。

       2.部分縣（市、區(qū)）和部門單位主體責(zé)任落實(shí)不到位、對(duì)政策研究不深不透、監(jiān)督執(zhí)法不到位，依法行政自覺(jué)性不足。

       3.部分縣（市、區(qū)）和部門單位涉及民生、建設(shè)、資源資產(chǎn)等相關(guān)領(lǐng)域的制度未及時(shí)推動(dòng)廢改立，部門間協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)和信息共享機(jī)制不暢，內(nèi)部控制機(jī)制不健全。

       審計(jì)建議：

       1.堅(jiān)持依法理財(cái)管財(cái)，深化預(yù)算績(jī)效管理。

       2.盤活財(cái)政存量資金，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。

       3.切實(shí)履行主體責(zé)任，確保中央和省重大政策措施落實(shí)落地。

       4.強(qiáng)化制度建設(shè)，完善民生保障機(jī)制。